Autor: Maciej Rolski
•
30 Apr, 2024
Wielu właścicieli gospodarstw rolnych zadaje sobie pytanie o to, czy rolnik może odliczyć VAT od instalacji fotowoltaicznej. Jest to bardzo istotne zagadnienie w kontekście rentowności systemu PV dla takich podmiotów. Z tego względu warto bliżej zapoznać się z regulującymi tę kwestię przepisami. W dalszej części tego artykułu wyjaśnimy m.in.: jakie stawki VAT obowiązują na fotowoltaikę, a także czy rolnik może odliczyć VAT od instalacji fotowoltaicznej . Jakimi stawkami VAT są objęte instalacje fotowoltaiczne? Zanim przejdziemy do omówienia kwestii, czy rolnik może odliczyć VAT od instalacji fotowoltaicznej , warto wyjaśnić, jakimi stawkami VAT może być objęta fotowoltaika. Należy zaznaczyć, że wysokość tej stawki jest uzależniona od tego, jaki podmiot pełni funkcję inwestora w danym przypadku, a także od przeznaczenia stworzonej instalacji. W przypadku paneli fotowoltaicznych wykorzystywanych do realizacji systemów PV możemy mówić o dwóch stawkach VAT. Stawka 8% VAT – ta stawka dotyczy inwestorów indywidualnych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami ma ona zastosowanie dla obiektów objętych tzw. społecznym programem mieszkaniowym. Zaliczają się do nich m.in. mieszkania, których powierzchnia użytkowa jest mniejsza lub równa 150 m2, a także domy o powierzchni użytkowej do 300 m2. Powstaje w takim wypadku pytanie: czy rolnik może być traktowany jako inwestor indywidualny? Okazuje się, że tak, pod warunkiem, że jego instalacja PV ma za zadanie produkować energię elektryczną na potrzeby gospodarstwa domowego spełniającego wcześniej wspomniane limity powierzchni użytkowej. Stawka 23% VAT – objęte są nią podmioty takie jak np. przedsiębiorcy czy rolnicy, których instalacje fotowoltaiczne wytwarzają energię elektryczną na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej lub rolniczej. Fotowoltaika dla rolnika – jaki VAT na nią obowiązuje? Wysokość stawki VAT, jaką jest objęta fotowoltaika dla rolników, zależy od przeznaczenia danej instalacji . Gdy energia produkowana przez system PV ma być zużywana na cele osobiste, np. na użytek gospodarstwa domowego, to instalacja objęta jest stawką VAT wynoszącą 8%, natomiast jeśli rolnik wykorzystuje energię z fotowoltaiki na rzecz swojej działalności rolniczej, to mamy do czynienia ze stawką VAT równą 23%. Często dochodzi jednak do sytuacji, w której instalacja fotowoltaiczna służy rolnikowi zarówno do zaspokojenia domowego zapotrzebowania energetycznego, jak i produkcji energii na rzecz gospodarstwa. Optymalnym rozwiązaniem jest wtedy zamontowanie dwóch osobnych liczników , dzięki którym można wyraźnie rozgraniczyć to, ile energii jest zużywane na cele prywatne, a ile na cele związane z zaspokojeniem potrzeb gospodarstwa rolnego. Jeśli jednak instalacja wyposażona jest w jeden licznik, to rolnik jest zobowiązany do rzetelnego określenia proporcji, w jakich na oba te cele wykorzystywana jest wyprodukowana przez fotowoltaikę energia. Czy rolnik może odliczyć VAT od instalacji fotowoltaicznej na swoim terenie? Kiedy mamy już świadomość, jakie stawki VAT mogą obowiązywać na fotowoltaikę dla rolnika, przejdźmy do omówienia kolejnej kwestii, a mianowicie tego, czy rolnik może odliczyć VAT od instalacji fotowoltaicznej . Zakładamy przy tym, że dana osoba będąca rolnikiem rozlicza podatek VAT z tytułu prowadzonego gospodarstwa rolnego. Najogólniejsza odpowiedź na pytanie o to, czy rolnik może odliczyć VAT od instalacji fotowoltaicznej, brzmi: tak, co do zasady może . Z najprostszą sytuacją mamy do czynienia w przypadku, gdy w stu procentach energia produkowana przez fotowoltaikę jest wykorzystywana na potrzeby działalności rolniczej. W takim przypadku właściciel gospodarstwa rolnego może odliczyć cały podatek VAT, którego stawka jest równa 23%. Znacznie częściej jednak mamy do czynienia z sytuacją, w której energia z fotowoltaiki służy nie tylko działalności rolniczej, ale i pokryciu mieszkalnego zapotrzebowania na energię elektryczną. Jak postąpić w takim przypadku? Na wstępie należy przypomnieć i podkreślić, że rolnik może odliczyć podatek VAT od fotowoltaiki wyłącznie w części, w której produkuje ona energię elektryczną na potrzeby działalności rolniczej opodatkowanej podatkiem VAT . Jeśli założymy, że instalacja PV ma produkować: 50% energii na potrzeby mieszkalne rolnika, 50% energii na potrzeby działalności rolniczej opodatkowanej podatkiem VAT, to rolnikowi przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku VAT. To uprawnienie do częściowego odliczenia podatku VAT, np. od faktur za zakup paneli czy usługę montażu fotowoltaiki, dotyczy rzecz jasna wyłącznie części, w jakiej nabyte usługi lub towary są wykorzystywane do celów działalności rolniczej . Co istotne, obowiązek rzetelnego ustalenia proporcji, jaki procent wydatków na instalację PV wiąże się z realizacją celów osobistych, a jaki z realizacją celów związanych z działalnością rolniczą, spoczywa na rolniku będącym podatnikiem VAT. Jeśli interesuje Cię wydajna i niezawodna fotowoltaika dla rolników, to zachęcamy do skorzystania z usług firmy Soltech Energy . Mamy wieloletnie doświadczenie w kompleksowej realizacji procesu inwestycyjnego w instalacje fotowoltaiczne na rzecz właścicieli gospodarstw rolnych. W ramach naszych usług nie ograniczamy się jedynie do audytu, wykonania indywidualnego projektu instalacji oraz jej montażu. Naszym klientom pomagamy również m.in.: uzyskać dofinansowanie do fotowoltaiki dla rolników, załatwić wszystkie niezbędne formalności związane np. ze zgłoszeniem do Straży Pożarnej, a także wspieramy w staraniach o kredyt na instalację . Warto dodać, że obok działalności usługowej prowadzimy również hurtownię fotowoltaiczną z niezawodnymi komponentami zarówno klasy ekonomicznej, jak i klasy premium. Jeśli więc chcesz, aby jakość, wydajność i żywotność paneli fotowoltaicznych i innych elementów Twojego systemu PV była na wysokim poziomie, to korzystając z kompleksowych usług Soltech Energy możesz sobie to zapewnić. Zapraszamy do zapoznania się z naszą ofertą: fotowoltaika Poznań !
